agosto, 01

Las pequeñas empresas de marihuana se aprovechan de la supuesta laguna 280E

Un número creciente de negocios de marihuana están aprovechando una estrategia fiscal que podría reducir la costosa carga financiera impuesta por la Sección 280E del código fiscal federal.

Las pequeñas empresas con un ingreso bruto de menos de $27 millones pueden deducir gastos hasta un grado “casi legal”, según contadores especializados en cannabis.

Según una estimación, las compañías de marihuana pagaron casi $2 mil millones más en impuestos federales que las empresas convencionales.

Pero no todos los contadores públicos certificados están de acuerdo con el uso de la estrategia fiscal relativamente nueva, y advierten a los empresarios de cannabis que usarla podría ser riesgoso.

La sección 280E actualmente impide que las empresas que tocan plantas deduzcan muchos gastos comerciales tradicionales porque la marihuana sigue siendo una sustancia de la Lista 1 e ilegal según la ley federal.

En los últimos años, un número cada vez mayor de contadores y profesionales que se especializan en el cannabis descubrieron una disposición para las pequeñas empresas en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.

La disposición, llamada Sección 471(c), fue diseñada para simplificar la contabilidad del inventario y el costo de los bienes vendidos (COGS) para empresas con menos de $25 millones en ingresos brutos.

"Por ejemplo, si una empresa desea incluir el 100 % de los costos de sus instalaciones en el cálculo de su inventario, podría hacerlo si se basa en los libros y registros de la empresa", dijo Justin Botillier, fundador y CEO de la firma de contabilidad con sede en Oregón Calyx CPA.

En otras palabras, un minorista de cannabis podría incluir los gastos asociados con el alquiler de una instalación de almacenamiento para el inventario en su costo de bienes vendidos.

Para algunas empresas, los ahorros en impuestos al incluir dichos gastos en los costos de inventario pueden ser significativos.

“Podemos reducir los impuestos a niveles casi legales”, dijo Botillier en una entrevista con MJBizDaily.

La Sección 280E ha sido una de las barreras más difíciles para el éxito de las empresas de cannabis de EE. UU.

Las obligaciones tributarias son tan altas para algunos operadores multiestatales que están aplazando los pagos mientras sopesan el impacto de las multas contra los costos más altos de reunir capital.

Verano Holdings, con sede en Chicago, por ejemplo, tendrá un saldo de aproximadamente $250 millones en impuestos adeudados después de pagar alrededor de $100 millones.

Si bien la Sección 471(c) es útil solo para las empresas más pequeñas, "se ha convertido en el desarrollo más importante para la industria del cannabis", dijo Nick Richards, socio y copresidente de la ley del cannabis con sede en Denver. grupo de práctica en Greenspoon Marder.

Richards explicó los antecedentes legales de 471(c) en una carta al editor en una edición reciente de Tax Notes, una publicación enfocada en impuestos.

Según Richards, los costos no permitidos en virtud de la Sección 280E no “desaparecen”, simplemente no pueden deducirse con los métodos de contabilidad antiguos.

Pero bajo la Sección 471(c), las limitaciones de los antiguos métodos contables ya no se aplican y algunos de los costos pueden reconocerse como COGS.

Esto crea la posibilidad de recuperar los costos que anteriormente no estaban permitidos bajo 280E antes del uso del método 471(c).

Pero aunque un número creciente de contadores públicos lo están usando, todavía hay una cantidad de contadores que no usarán el 471(c), argumentando que el 280E no permite ningún tipo de deducción y podría invitar a auditorías.

Antecedentes

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos se aprobó en 2017.

Según la Sección 471(c), las empresas con un ingreso bruto de $ 25 millones o menos pueden elegir si rastrean e informan el inventario y cómo lo hacen (ahora $ 27 millones, ajustados por inflación).

Eso incluye la capitalización de los gastos generales, según Botillier, lo que significa que una empresa podría incluir los costos relacionados con la nómina y las instalaciones en su cálculo de inventario y, por lo tanto, deducir algunos de ellos de los ingresos brutos.

Algunos contadores declararon que "280E estaba muerto" para las pequeñas empresas de cannabis, y el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria se dio cuenta.

En enero de 2021, el IRS aprobó otra regulación que establece que cualquier persona sujeta a 280E, es decir, negocios de marihuana, no puede usar 471(c) para reducir el impacto de 280E.

Pero algunos creen que el IRS "se pasó de la raya", según Botillier.

“Afortunadamente, para las empresas sujetas a 280E, el IRS no escribe el código de impuestos; El Congreso lo hace”, dijo.

Para Richards, 471(c) aún puede ser utilizado por pequeñas empresas de cannabis porque permite a los contribuyentes agregar gastos comerciales ordinarios y necesarios, como la nómina, al COGS.

Mitigación de riesgos

Richards dijo que ha visto clientes que usan 471(c) también son auditados por el IRS, pero, en cada caso, la agencia tributaria emitió “no cambio”, lo que significa que no se emitieron sanciones ni se realizaron correcciones.

Dicho esto, Botillier advirtió que los contadores deben hacer elecciones de inventario correctas, incluir las divulgaciones adecuadas y nunca intentar cancelar todos los gastos generales para evitar 280E por completo.

“No recomendamos patear el nido de avispas”, dijo.

La precisión es clave para disputar una posición fiscal con el IRS, dijo, por lo que es esencial mantener buenos libros y registros que reflejen el uso de la metodología de inventario 471(c) por parte de la empresa.

Botillier también aconsejó que los contadores en el espacio de la marihuana se aseguren de que haya una narrativa para justificar el uso de 471(c) – y esa narrativano puede serporque estás tratando de salir de 280E.

“En cambio, la razón por la que usamos 471(c) es para simplificar nuestro proceso de informes de inventario, para evitar los complicados métodos de asignación que solíamos usar antes de 471(c)”, dijo.

Botillier dijo que depende de los contadores decidir qué tan agresivos o conservadores quieren ser.

“Una cosa es segura”, le dijo a MJBizDaily por correo electrónico.

“No hacer nada para mitigar 280E es un error y muy costoso.”

Se puede contactar a Kate Robertson en [email protected].